Standardní zaměstnanecký poměr u jednoho zaměstnavatele je pro daňový úřad nejjednodušší případ. Jakmile přibyje druhý zdroj příjmů, příjem ze zahraničí nebo prodej nemovitosti, přiznání přestává být rutinou. Chyba v takovém přiznání může vyjít dráž než celý honorář daňového poradce.
Nejčastěji ke službě přistupují lidé v těchto situacích:
Klient pracoval jako zaměstnanec na zkrácený úvazek a zároveň fakturoval jako OSVČ dvěma různým klientům. K tomu pronajímal garáž. Tři různé typy příjmů znamenají tři různé řádky přiznání a tři různé způsoby odpočtu nákladů.
Přišel v únoru se sbírkou faktur, výpisu z banky a pocitem, že si s tím poradí sám. Po hodině konzultace bylo jasné, že zálohy na sociální pojistné byly celý rok placeny ve špatné výši — protože vycházel z příjmů, ne z daňového základu.
Výsledkem nebyl doplatek, ale přeplatek 4 200 Kč. Navíc byl nastavený správný zálohy systém na příští rok, takže se tahle situace nebude opakovat.
Pravděpodobně máte pravdu — pro jednoduché případy existuje online kalkulačka a portál Moje daně. Problém nastává ve chvíli, kdy si nejste jistí, co přesně váš případ je. Situace, která na první pohled vypadá jako jeden příjem, může při bližším pohledu obsahovat dvě rozdílná plnění s odlišným daňovým režimem.
Nejčastější chybou není výpočet — to by finanční úřad zkontroloval hned. Nejčastější chybou je opomenuté plnění nebo špatně uplatněný odpočet, který se projeví při kontrole za dva roky. Do té doby nemáte tušení, že problém existuje.
Konzultace nemusí skončit přenesením celé práce. Někdy stačí 30 minut, aby bylo jasné, co v daném případě skutečně patří do přiznání a co ne. Od toho momentu si přiznání může klient zpracovat sám — s jistotou, že ho připravuje správně.
První rok OSVČ je plný neznámých. Jak nastavit zálohy? Kdy se přihlásit k DPH? Co jde do nákladů? Přicházejí s tužkou a otázkami, odcházejí s vyplněnými formuláři a přehledem toho, co je čeká příští rok. Neřeší jen loňské přiznání — nastaví si základ pro fungování dopředu.
Pracuje na plný úvazek, ale pronajímá byt po babičce nebo příležitostně konzultuje. Zaměstnavatel mu udělá roční zúčtování — ale jen z té části příjmů, kterou vidí. Zbytek musí zařídit sám, a přesně tady vznikají přehlédnuté povinnosti i přehlédnuté přeplatky.
Prodal nemovitost, ukončil podnikání, vrátil se z práce v Německu nebo získal podíl v rodinné firmě. Každá z těchto situací mění daňový profil. Problém není v čísle — problém je v tom, že předchozí přiznání bylo připravené na jiný případ a nová situace sedí jinam.
Radovan Hejný
IT konzultant, OSVČ
Přišel jsem s tím, že si myslím, že mám přeplatek, ale nevím proč. Po analýze faktur vyšlo najevo, že jsem dva roky po sobě chybně počítal zálohy na sociální pojistné — platil jsem víc, než jsem musel. Vrátili mi přes 11 000 Kč celkem z přehledů OSSZ.
Adéla Novotná
Grafička, kombinovaný příjem
Pracuji jako zaměstnanec a zároveň přijímám zakázky na IČO. V přiznání mi dva roky chyběl příjem z autorských honorářů — nevěděla jsem, že to patří do samostatného řádku. Výsledek byl doplatek, ale menší, než kdybych to nechala projít kontrolou za tři roky.
Miroslava Čechová
Po prodeji bytu v Brně
Prodala jsem byt, který jsem vlastnila tři a půl roku. Myslela jsem, že musím platit daň z celého zisku. Ve skutečnosti jsem splňovala podmínky výjimky pro bydliště — daň byla nulová. Bez konzultace bych podala přiznání a zaplatila zbytečně přes 90 000 Kč.
Ondřej Špaček
Návrat z práce v Rakousku
Rok jsem pracoval v Rakousku u tamní firmy. Nevěděl jsem, jestli podávám přiznání v Česku, v Rakousku, nebo v obou zemích. Odpověď závisela na délce pobytu a smlouvě o zamezení dvojího zdanění — věci, které bych sám v zákoně nenašel. Přiznání nakonec bylo jen české a bez doplatku.
Online hovor nebo e-mailová komunikace — ne dotazník. Cílem je zjistit, co klient skutečně měl za příjmy a jaké doklady existují. Tady se odhalí, zda se jedná o standardní případ nebo něco složitějšího. Délka zpravidla 20–45 minut.
Klient zašle doklady — faktury, výpisy, potvrzení od zaměstnavatele. Každý doklad se zkontroluje z hlediska toho, co z něj do přiznání vstupuje a co ne. Pokud něco chybí, dostane klient konkrétní seznam toho, co sehnat a kde.
Přiznání se připraví, klient dostane komentář k výsledné daňové povinnosti nebo přeplatku. Pokud s čísly souhlasí, přiznání se podá elektronicky přes datovou schránku nebo portál FÚ. Podání bez chyb, v termínu.
Po podání se krátce shrne, co by klient měl průběžně evidovat, aby příští přiznání bylo snazší. Zálohy, kategorie nákladů, termíny. Nejde o přednášku — jde o tři konkrétní body, které v praxi ušetří čas i peníze.